ارسال اظهارنامه مالیاتی به‌تنهایی کافی نیست؛ اطلاعات ثبت‌شده باید با اسناد، مدارک، دفاتر و سایر اطلاعات مالی مؤدی هماهنگ باشد. وجود مغایرت یا اشتباه در اظهارنامه می‌تواند باعث ایجاد ابهام در پرونده و افزایش احتمال رسیدگی و مطالبه مالیات بیشتر شود.
در ادامه، مهم‌ترین دلایل رد اظهارنامه مالیاتی و مواردی را که باید قبل از ارسال بررسی کنید، توضیح می‌دهیم.
وقتی درباره «رد اظهارنامه» صحبت می‌شود، معمولاً منظور این است که اطلاعات اعلام‌شده در اظهارنامه از نظر مالیاتی قابل اتکا تشخیص داده نشده یا در فرآیند رسیدگی، ارقام و اطلاعات اظهارشده مورد پذیرش کامل قرار نگرفته است.
البته رد اظهارنامه با عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی تفاوت دارد. در عدم ارسال، مؤدی اصلاً اظهارنامه را در موعد مقرر ارائه نکرده است؛ اما در رد اظهارنامه، اظهارنامه ارائه شده ولی اطلاعات آن ممکن است در رسیدگی مورد پذیرش قرار نگیرد.
یکی از مهم‌ترین موارد، اختلاف بین درآمد اعلام‌شده در اظهارنامه و اطلاعات موجود در دفاتر، اسناد حسابداری، صورت‌حساب‌ها یا سایر اطلاعات قابل استناد است.
برای مثال، اگر بخشی از درآمد در اسناد ثبت شده باشد اما در اظهارنامه منعکس نشده باشد، این مغایرت می‌تواند در فرآیند رسیدگی مورد توجه قرار گیرد.
تمام هزینه‌هایی که در حسابداری ثبت می‌شوند الزاماً از نظر مالیاتی قابل قبول نیستند. هزینه باید شرایط قانونی لازم را داشته باشد و مدارک مربوط به آن نیز قابل ارائه باشد.
ثبت هزینه‌های فاقد مدارک معتبر یا هزینه‌هایی که شرایط پذیرش مالیاتی را ندارند، می‌تواند باعث تعدیل هزینه‌ها و افزایش درآمد مشمول مالیات شود.
اطلاعات اظهارنامه باید با دفاتر و اسناد مالی مؤدی هماهنگ باشد. اختلاف قابل توجه بین فروش، هزینه، موجودی، دارایی‌ها یا سایر ارقام اظهارنامه و مدارک حسابداری می‌تواند باعث ایجاد ابهام در پرونده شود.
به همین دلیل، قبل از ارسال اظهارنامه، تطبیق اطلاعات مالی اهمیت زیادی دارد.
اشتباه در اطلاعات هویتی، اطلاعات فعالیت، درآمدها، هزینه‌ها، دارایی‌ها یا سایر بخش‌های اظهارنامه می‌تواند مشکلاتی در رسیدگی ایجاد کند.
حتی اشتباهات ساده نیز بهتر است قبل از نهایی‌کردن اظهارنامه شناسایی و اصلاح شوند.
اظهار ارقام مالی بدون داشتن اسناد و مدارک پشتیبان می‌تواند در زمان رسیدگی مشکل‌ساز شود.
برای مثال، اگر هزینه‌ای در اظهارنامه ثبت شده اما فاکتور، قرارداد، رسید پرداخت یا سایر مدارک مرتبط وجود نداشته باشد، امکان پذیرش آن هزینه ممکن است با مشکل مواجه شود.
اطلاعات اظهارنامه ممکن است با داده‌های موجود در سامانه‌های مالیاتی، صورتحساب‌های الکترونیکی، اطلاعات معاملات یا سایر داده‌های در دسترس سازمان امور مالیاتی تطبیق داده شود.
وجود مغایرت‌های قابل توجه، به‌خصوص در مبالغ فروش و درآمد، می‌تواند باعث بررسی بیشتر پرونده شود.
خیر. وجود یک اشتباه لزوماً به این معنا نیست که کل اظهارنامه رد خواهد شد. نوع اشتباه، میزان آن، تأثیر آن بر مالیات و امکان اثبات اطلاعات با اسناد و مدارک در نحوه رسیدگی اهمیت دارد.
اگر بعد از ارسال اظهارنامه متوجه اشتباه شدید، در صورت وجود شرایط قانونی می‌توانید موضوع اصلاح اظهارنامه مالیاتی را بررسی کنید.
برای کاهش احتمال بروز مشکل، قبل از ارسال اظهارنامه این موارد را بررسی کنید:
درآمد و فروش را با اسناد حسابداری تطبیق دهید.
هزینه‌های ثبت‌شده را از نظر قابلیت پذیرش مالیاتی بررسی کنید.
اطلاعات اظهارنامه را با دفاتر و صورت‌های مالی تطبیق دهید.
مدارک مربوط به درآمدها و هزینه‌ها را نگهداری کنید.
اطلاعات اظهارنامه را با داده‌های سامانه‌های مالیاتی کنترل کنید.
قبل از نهایی‌کردن، تمام ارقام و اطلاعات واردشده را دوباره بررسی کنید.
همچنین آشنایی با آموزش تکمیل اظهارنامه مالیاتی می‌تواند به کاهش خطا هنگام ثبت اطلاعات کمک کند.
رد یا عدم پذیرش بخشی از اطلاعات اظهارنامه می‌تواند موجب تغییر ارقام مورد قبول در رسیدگی و در نهایت تغییر مالیات مطالبه‌شده شود. در چنین شرایطی، مؤدی می‌تواند با ارائه اسناد و مدارک و استفاده از فرآیندهای قانونی دفاع و اعتراض، از اطلاعات و مواضع مالیاتی خود دفاع کند.
اگر اختلاف ایجادشده به صدور برگ تشخیص منجر شود، موضوع از طریق اعتراض به برگ تشخیص مالیات قابل پیگیری است.
مهم‌ترین دلایل بروز مشکل در پذیرش اظهارنامه شامل مغایرت درآمد با اسناد، ثبت هزینه‌های غیرقابل قبول، اختلاف با دفاتر حسابداری، اطلاعات ناقص یا نادرست، نبود مدارک کافی و مغایرت با اطلاعات موجود در سامانه‌های مالیاتی است.
بهترین راه پیشگیری، بررسی و تطبیق اطلاعات قبل از ارسال اظهارنامه و نگهداری منظم اسناد و مدارک مالی است. اظهارنامه‌ای که بر اساس اطلاعات واقعی و مستند تنظیم شده باشد، روند رسیدگی شفاف‌تری خواهد داشت.
