https://virgool.ir/feed/@ramezani.ma1370مشاور و مدرس حسابداری و قوانین مالیاتی- تلفن دفتر 02166894549fa2026-11-12 13:30:39https://virgool.ir/images/default-avatar.jpghttps://virgool.ir/@ramezani.ma1370https://virgool.ir/@ramezani.ma1370/چگونه-اضافه-پرداخت-مالیات-به-ما-تعلق-نگیرد-yrvp3nrqmjgtمقدمهطبق ماده 1 قانون مالیاتهای مستقیم کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول قانون مالیاتهای مستقیم هستند بجز کسانی که در ماده 2 اعلام گردیده که شامل دستگاههایی هستند که بودجه آنها توسط دولت تامین میشود. عدم توجه به این قوانین و مقررات عواقبی دارد که ممکن است باعث بوجود آمدن مشکلاتی اعم از حقوقی ، مالیاتی و کیفری برای اشخاص حقیقی و حقوقی میشود.مالیات به دو صورت مستقیم و غیرمستقیم میباشد، مالیات مستقیم مالیاتی است که بصورت مستقیم از درآمد بطورمثال درآمد حقوق، درآمد اجاره یا درآمد حاصل از کسب و کارمان حاصل میشود، مالیات غیرمستقیم همانند مالیات بر ارزش افزوده است.تکالیف قانونیدرراستای انجام وظایف قانونی تکالیفی وجود دارد که باید در موعدهای تعیین شده انجام گردد که در صورت عدم انجام آنها مشمول جرایمی شده و امکان استفاده از بخشودگی ها وجود نخواهد داشت، از جمله این موارد به شرح ذیل میباشد:- اظهارنامه عملکرد که هرسال یکبار ارسال میگردد و مهلت ارسال و پرداخت مالیات آن برای اشخاص حقیقی 3 ماه پس از پایان دوره مالی و برای اشخاص حقوقی 4 ماه پس از پایان دوره مالی میباشد.- اظهارنامه ارزش افزوده که بصورت فصل به فصل بوده که مهلت ارسال و پرداخت آن 15 روز پس از پایان هرفصل میباشد که درصورت عدم انجام آن مشمول جریمه میشود. (مالیات غیرمستقیم)- ارسال گزارش معاملات فصلی در پایان هرفصل انجام میشود که مهلت آن 45 روز پس از پایان هرفصل میباشدکه درصورت عدم ارسال در موعد مقرر یا انجام نادرست آن موجب جرایمی میشود.- ارسال لیست مالیات بر حقوق و دستمزد پرسنل که ماه به ماه ارسال میشود و تا یک ماه پس از پایان هر ماه شرکت موظف است آن را محاسبه و درصورت مشمول بودن، از حقوق پرسنل کسر کند و به اداره امور مالیاتی پرداخت نماید. درصورتیکه شرکت مالیات حقوق افراد را محاسبه و به اداره امور مالیاتی پرداخت نکند مشمول جرایمی میگردد که این جرایم برعهده شرکت میباشد. این لیست شامل اطلاعات حقوق بگیران است.از دیگر وظایف قانونی تهیه دفاتر مربوطه میباشد که کلیه اشخاص حقوقی موظند قبل از شروع سال مالی درخواست خود را مبنی بر تهیه دفاتر کل و روزنامه در سایت ثبت شرکتها اعلام نمایند. اشخاص حقیقی براساس میزان درآمدشان دفاتر خاص مربوط به خود را ثبت نام مینمایند. دفتر روزنامه باید بصورت روزانه از روی اسناد حسابداری نوشته شده و دفتر کل نیز به همین ترتیب از روی دفتر روزنامه تحریر میگردد.خیلی از افراد تصور میکنند در صورت انجام ندادن این تکالیف مشکلی برایشان پیش نمیآید ولی باتوجه به روشهایی که اداره مالیاتها پیش گرفته اند جهت شناسایی افرادی که مالیات خود را پرداخت نمیکنند و یا به انجام تکالیف قانونی خود عمل نمی کنند مشمول جرایم غیرقابل بخشش و یا متحمل مالیاتهای سنگین میشوند. از آنجایی که رسیدگی و بررسی مدارک و اسناد مثبته توسط ممیزان محترم امور مالیاتی در هرسال مالی منوط به بررسی سوابق گذشته میباشد پس بی اعتنایی به قوانین و مقررات برای تهیه اسناد و مدارک باعث سردرگمی و عدم تمرکز ممیزان محترم برای رسیدگی بهتر پرونده مالیاتی و درنتیجه عدم نتیجه مطلوب و درنهایت علی الراس شدن میشود.بطور مثال یکی از اشخاصی که به تکالیف خود عمل ننموده و با داشتن فعالیتهای اعلام نشده به سازمان امور مالیاتی با بررسی حسابهای بانکی شخص بصورت اتوماتیک توسط سازمان امور مالیاتی بعنوان مودی مالیاتی شناخته شده و کلیه گردش بانکی وی بعنوان درآمد مشمول مالیات شناسایی گردیده است. این شخص به دلیل اینکه اظهارنامه خود را ارائه ننموده است هم مشمول مالیات گردیده و هم جرایم که امکان بخشش جرایمش نیز وجود ندارد.مالیات عملکردطبق اعلام سازمان امورمالیاتی یکسری از مشاغل که قبلا مالیات پرداخت نمیکردند در حال حاضر بااستفاده از دستگاه کارتخوان درآمد آنها شناسایی و تعیین مالیات آنها امکان پذیر گردیده است.فروشگاه ها بااستفاده از صندوق مکانیزه فروشگاهی بعنوان مالیات پرداخت کننده شناسایی گردیده و درآمد مشمول مالیات آنها تشخیص داده میشود.از قوانین جدید سازمان امور مالیاتی حسابرسی صورتهای مالی در هرسال مالی برای مودیانی که درآمد ناخالص آنها بیش از 50 میلیارد ریال و یا جمع دارایی های آنها بیش از 80 میلیارد ریال باشد موظفند تا سه ماه پس از ارسال اظهارنامه عملکرد صورتهای مالی حسابرسی شده خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه نمایند.مالیات بر ارزش افزودهاز دیگر روشهای رسیدگی به پرونده های مالیانی ، رسیدگی سازمان امور مالیاتی ارزش افزوده میباشد از آنجایی که پس از پایان هرفصل اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به ارسال خرید و فروشهای خود در سامانه ارزش افزوده میباشند تا بعد از پایان سال مالی اداره ارزش افزوده جهت بررسی کلیه اسناد و مدارک خرید و فروش ارسال شده توسط شخص مالیات پرداخت کننده مورد بررسی قرار می گیرد که این اسناد و مدارک شامل فاکتورهای خرید، صورتحسابهای فروش، بارنامه ها، قبض باسکول، اسناد حمل و رسیدهای ورود و خروج انبار مورد بررسی قرار گرفته و هرگونه کسری مدارک و عدم اثبات مدارک فوق برای آن اداره محترم موجب رد اعتبار مالیاتی و در نتیجه پرداخت مالیات و جرایم غیرقابل بخشش میگردد. در نظام مالیات بر ارزش افزوده برخی فعالیتها معاف هستند و مالیات بر ارزش افزوده ای از آنها دریافت نمیشود از جمله فروش تجهیزات پزشکی.گزارش معاملات فصلیدر گزارش معاملات فصلی کلیه درآمدها و هزینه ها بصورت لیستی که شامل اطلاعات اشخاصی میشود که از آنها خرید انجام گردیده یا فروشی به آنها صورت گرفته است میباشد. که این نیز یکی دیگر از روشها جهت شناسایی درآمد افراد میباشد. بطور مثال درصورتیکه شخصی درآمد خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام ننماید و طرف مقابل به وظایف خود به درستی عمل نماید و کلیه معاملات خود را اعلام نماید. شخصی که درآمد خود را کتمان نموده است شناسایی گردیده و مالیات آن اخذ میگردد.که این گزارش نیز هرساله به همراه رسیدگی به اظهارنامه عملکرد توسط ممیزان مالیاتی رسیدگی گردیده و هرگونه تخلفی در آن موجب جرایمی میگردد.بطور مثال شرکتی (فروشنده) تمامی تکالیف خود را انجام داده ولی بخشی از درآمد و هزینه خود را کتمان نموده است ولی شرکت طرف مقابل (خریدار) تمامی معاملات خود را اعلام نموده است. ممیز مالیاتی در زمان رسیدگی به دفاتر، لیستی به شرکت مورد رسیدگی داده که شامل اسم شرکت بعنوان طرف معامله شرکتها بوده است. برخی از شرکتها در لیست ارسالی فروشنده نبوده اند که این امر باعث بدحسابی شرکت در سازمان امورمالیاتی گردیده و موجب علی الراس شدن شرکت شده (به کلیه آن مبالغ بعنوان درآمد مشمول، مالیات تعلق گردیده است).درصورت اینکه محل فعالیت بصورت اجاره باشد بنابر توافق مستاجر و موجر مالیات از اجاره کسر وبه اداره امور مالیاتی پرداخت نماید. درصورتیکه مستاجر این مالیات را پرداخت ننماید در زمان رسیدگی عملکرد شامل جریمه میگردد.سازمان تامین اجتماعیاز دیگر سازمانهای رسیدگی کننده سازمان تامین اجتماعی میباشد از آنجایی که مودی موظف است کلیه پرسنل خود اعم از پرسنل دفتر مرکزی و پرسنل کارگاهی خود را نزد سازمان تامین اجتماعی بیمه نماید. و تا یک ماه پس از پایان هر ماه فرصت ارسال لیست حقوق و دستمزد پرسنل خود را دارد به همین منظور در پایان سال مالی سازمان حسابرسی تامین اجتماعی جهت بررسی اسناد و مدارک دعوت نامه ای به شرکتها ارسال مینماید تا در صورت تاخیر در ارسال و پرداخت این لیستها مقررات لازم را اعمال نماید.از کلیه مودیان مالیاتی خواهشمند است آگاهی خود را نسبت به کلیه قوانین و مقررات سازمان امور مالیاتی و تامین اجتماعی به سطح بالا و مناسب رسانده تا نتیجه مطلوب را کسب نمایید.ramezani.ma1370ramezani.ma1370Tue, 26 May 2020 16:43:39 +0430